今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的厦门有几个区，厦门有几个区分别叫什么(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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