日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国务院国(guó)资(zī)委财管运行局(jú)、证监会(huì)会计部有关负责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以远低于项目成本为代(dài)价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换政策(cè)有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序(xù) 促进注册(cè)会计(jì)师行(xíng)业(yè)健康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实(shí)上述(shù)要求，保护会计(jì)师事(shì)务所和利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布经历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制定工(gōng)作(zuò)，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资委(wěi)、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专(zhuān)家(jiā)专(zhuān)题(tí)研讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号10号），面向社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进(jìn)行了认(rèn)真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意(yì)见稿作(zuò)了进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评(píng)分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所(0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平均值(zhí)作(zuò)为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少(shǎo)应当(dāng)包括(kuò)审计(jì)费用(yòng)报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录、质(zhì)量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司）连续(xù)聘用同一会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务所是(shì)平等(děng)经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公(gōng)示(shì)选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果。明确要(yào)求企(qǐ)业不得以不(bù)合(hé)理的条件限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得为个别会计师(shī)事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评(píng)分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘(pìn)任会(huì)计(jì)师事(shì)务所和审计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事(shì)务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计(jì)师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮(lún)换会计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际情况进(jìn)一步探索选聘会(huì)计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监(jiān)督检查力度，切(qiè)实做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事务(wù)所要(yào)依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

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